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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：其他收入情形的企业所得税处理
其他收入情形的企业所得税处理(一)企业接收政府和股东划入资产的所得税处理1.企业接收政府划入资产的处理(1)县级以上人民政府(包括政府有关部门，…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：不征税收入和免税收入
不征税收入和免税收入(一)不征税收入1.财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。财政资金：是指企…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：相关收入实现的确认
相关收入实现的确认1.托收承付方式，办妥托收手续时2.预收款方式，发出商品时3.需要安装和检验，购买方接受商品及安装和检验完毕时;如果安装程序…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：处置资产收入的确认
处置资产收入的确认1.内部处置资产：不确认收入(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品(2)改变资产形状、结构或性能(3)改变资产用途(如，自建商…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：特殊收入的确认
特殊收入的确认1.分期收款方式销售货物：合同约定的收款日期确认收入实现。2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：收入总额
收入总额1.企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。2.收入的货币形式：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：纳税义务人
纳税义务人(一)居民企业与非居民企业的征税对象(二)所得来源地的确定(三)税率
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：税收优惠
税收优惠1.各国普遍注重对税收优惠政策的应用，不仅采用直接减免税政策，更注重应用间接的优惠政策。间接优惠主要方法有：(1)税收抵免，主要包括…
2025-09-20
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：残疾人就业保障金
残疾人就业保障金1.缴费人未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)是残保金的缴费人。2.…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：文化事业建设费
文化事业建设费1.缴费人(1)在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照规定缴纳文化事业建设费。(2)在中华人民…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：非税收入按照预算管理分类
非税收入按照预算管理分类1.一般公共预算中的非税收入：专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿2.…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：按照政府对非税收入的管理分类
按照政府对非税收入的管理分类（12 类）1.行政事业性收费2.政府性基金3.罚没收入4.国有资源(资产)有偿使用收入5.国有资本收益6.彩票公益金收入7.特…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：非税收入的特点
非税收入的特点1.灵活性：为形式多样性和时间、标准的灵活性2.非普遍性：有特定的管理对象和征收对象3.不稳定性4.资金使用上的特定性
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：关税税收优惠
关税税收优惠(一)下列进出口货物、进出境物品，减征或免征关税：1.关税、进口环节增值税或消费税税额在人民币 50 元以下的一票货物;2.无商业价值…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：关税缴纳、滞纳金、保全及强制措施
关税缴纳、滞纳金、保全及强制措施1.关税缴纳：(1)申报时限：进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：特殊进口货物和公式定价进口货物的完税价格
特殊进口货物和公式定价进口货物的完税价格(一)特殊进口货物关税完税价格1.运往境外修理的货物：以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格，不…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：一般进口货物完税价格
一般进口货物完税价格进口货物的完税价格由海关以符合规定的成交价格以及该货物运抵中国境内输入地点起卸1.应计入关税完税价格的项目：(1)由买…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：烟叶税应纳税额计算和征收管理
烟叶税应纳税额计算和征收管理1.烟叶税应纳税额计算：应纳税额＝实际支付的价款总额×20%＝（收购价款＋价外补贴）×20%＝收购价款×（1＋10%）×20%…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：环境保护税计税依据与应纳税额的计算
环境保护税计税依据与应纳税额的计算1.计税依据：(1)大气污染物：计税依据为污染物排放量折合的污染当量数。污染当量＝该污染物的排放量÷该污…
2025-09-16
17
【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：环境保护税减征规定
环境保护税减征规定1.减按 75%：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的。2.减按 50%：纳税…
2025-09-16
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