税务师_【海萝教育】

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税务师

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

【考点】委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算1.委托加工应税消费品的确定：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额的计算

【考点】自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额的计算1.用于连续生产应税消费品的：不纳消费税。2.用于其他方面：于移送使用时缴纳消费税。3.…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：酒类计税依据的特殊问题

【考点】酒类计税依据的特殊问题1.白酒——最低计税价格核定(1)核定范围：①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：卷烟最低计税价格的核定

【考点】卷烟最低计税价格的核定1.核定范围：卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。2.计税价格：由国家税务总局按照卷烟批发环节…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：从量定额计征的计税依据

【考点】从量定额计征的计税依据从量定额计征消费税的计税依据，具体如下：(1)销售应税消费品：销售数量。(2)自产自用应税消费品：移送使用数量…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：特殊销售的情形

【考点】特殊销售的情形1.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税2.套装产…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：包装物的规定

【考点】包装物的规定1.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：从价定率计征的计税依据

【考点】从价定率计征的计税依据销售额=全部价款+价外费用=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)其中，不包括：(1)同时符合条件的代垫运输费…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税税率

【考点】消费税税率1.税率形式：(1)比例税率：大多数消费品均适用。(2)定额税率：啤酒、黄酒、成品油。(3)复合计税：白酒、卷烟。2.加征环节适用的…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税税目

【考点】消费税税目1.烟：(1)卷烟(甲类卷烟和乙类卷烟、复合计税、生产+批发环节纳税)。(2)雪茄烟。(3)烟丝。(4)电子烟。（生产＋批发环节纳税，从价…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：纳税义务发生时间

【考点】纳税义务发生时间1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。2.采取托收承付和委托…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理

【考点】房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理（只讲一般纳税人）1.采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理

【考点】跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理1.一般纳税人：①一般计税方法：预缴税款＝（含税销售额－支付的分包款）÷（1＋9％）×2％应…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：提供不动产经营租赁服务增值税征收管理

【考点】提供不动产经营租赁服务增值税征收管理1.一般纳税人：①一般计税方法：预缴税款＝含税销售额÷（1＋9％）×3％应纳税额＝含税销售额÷（1…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：转让不动产增值税征收管理

【考点】转让不动产增值税征收管理1.自建项目：(1)一般计税方法：预缴税额＝转让全额÷（1＋5％）×5％应纳税额＝转让全额÷（1＋9％）×9％－进项税…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：增值税免抵退税和免退税的计算

‌【考点】增值税免抵退税和免退税的计算(一)增值税“免抵退”的计算——以生产企业为例1.计算公式：(1)当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：增值税退（免）税的计税依据

【考点】增值税退（免）税的计税依据(一)生产企业1.出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)计税依据：出口货物、劳务的实际离岸价(FOB)2.进料加工复…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：一般纳税人简易计税方法

【考点】一般纳税人简易计税方法(一)适用 3%征收率的范围1.“货物”：(1)自产货物可选择适用简易计税方法的销售：如自来水;商品混凝土;建筑用和生…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：增值税留抵税额退税制度

【考点】增值税留抵税额退税制度1.一般企业纳税人自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。(1)同时符合以下条件的纳税人，可以向主…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业加计抵减政策

【考点】先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业加计抵减政策1.先进制造业企业加计抵减政策：允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加…

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