【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
2025-09-16
1【考点】跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
1.一般纳税人：
①一般计税方法：
预缴税款＝（含税销售额－支付的分包款）÷（1＋9％）×2％
应纳税额＝含税销售额÷（1＋9％）×9％－进项税额－预缴
②选择简易计税方法：
预缴税款＝（含税销售额－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％
应纳税额＝同预缴
2.小规模纳税人：
只能简易计税：
预缴税款＝（含税销售额－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％
应纳税额＝同预缴
3.征收管理：
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
