【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：提供不动产经营租赁服务增值税征收管理
2025-09-16
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【考点】提供不动产经营租赁服务增值税征收管理
1.一般纳税人：
①一般计税方法：
预缴税款＝含税销售额÷（1＋9％）×3％
应纳税额＝含税销售额÷（1＋9％）×9％－进项税额－预缴
②选择简易计税方法：
预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×5％
应纳税额＝同预缴
2.小规模纳税人、个体户、个人出租非住房：
只能简易计税：
预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×5％
应纳税额＝同预缴（其他个人无需预缴，直接申报)
3.个人、个体户出租住房：
简易计税：
预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×1.5％
应纳税额＝同预缴（其他个人无需预缴，直接申报）
4.征收管理：
(1)不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
(2)其他个人出租住房，无需预缴，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
