【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：转让不动产增值税征收管理
2025-09-16
1【考点】转让不动产增值税征收管理
1.自建项目：
(1)一般计税方法：
预缴税额＝转让全额÷（1＋5％）×5％
应纳税额＝转让全额÷（1＋9％）×9％－进项税额－预缴
(2)简易计税方法：
预缴税款＝转让全额÷（1＋5％）×5％
应纳税额＝同预缴
2.非自建项目：
(1)一般计税方法：
预缴税款＝（取得的全部价款和价外费用－不动产购置原价或取得不动产时的作价）÷（1
应纳税额＝转让全额÷（1＋9％）×9％－进项税额－预缴
(2)简易计税方法：
预缴税款＝（取得的全部价款和价外费用－不动产购置原价或取得不动产时的作价）÷（1
应纳税额＝同预缴
【提示】一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法
计税;也可以选择适用一般计税方法计税。
一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日后取得的不动产，只能适用一般计税方法。
小规模纳税人销售其取得的不动产，只能采用简易计税方法。
3.征收管理：
纳税人销售不动产，应按规定向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
