税务师_【海萝教育】

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税务师

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：纳税义务发生时间

【考点】纳税义务发生时间1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。2.采取托收承付和委托…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理

【考点】房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理（只讲一般纳税人）1.采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理

【考点】跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理1.一般纳税人：①一般计税方法：预缴税款＝（含税销售额－支付的分包款）÷（1＋9％）×2％应…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：提供不动产经营租赁服务增值税征收管理

【考点】提供不动产经营租赁服务增值税征收管理1.一般纳税人：①一般计税方法：预缴税款＝含税销售额÷（1＋9％）×3％应纳税额＝含税销售额÷（1…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：转让不动产增值税征收管理

【考点】转让不动产增值税征收管理1.自建项目：(1)一般计税方法：预缴税额＝转让全额÷（1＋5％）×5％应纳税额＝转让全额÷（1＋9％）×9％－进项税…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：增值税免抵退税和免退税的计算

‌【考点】增值税免抵退税和免退税的计算(一)增值税“免抵退”的计算——以生产企业为例1.计算公式：(1)当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：增值税退（免）税的计税依据

【考点】增值税退（免）税的计税依据(一)生产企业1.出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)计税依据：出口货物、劳务的实际离岸价(FOB)2.进料加工复…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：一般纳税人简易计税方法

【考点】一般纳税人简易计税方法(一)适用 3%征收率的范围1.“货物”：(1)自产货物可选择适用简易计税方法的销售：如自来水;商品混凝土;建筑用和生…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：增值税留抵税额退税制度

【考点】增值税留抵税额退税制度1.一般企业纳税人自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。(1)同时符合以下条件的纳税人，可以向主…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业加计抵减政策

【考点】先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业加计抵减政策1.先进制造业企业加计抵减政策：允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：不得从销项税额中抵扣的进项税额

【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额1.不予抵扣的进项税额：(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：准予从销项税额中抵扣的进项税额

【考点】准予从销项税额中抵扣的进项税额(一)凭票抵扣进项税额1.增值税专用发票，包括税局代开专用发票、含税控机动车销售统一发票。2.海关进口…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：销项税额

【考点】销项税额(一)一般销售方式的销售额1.销售额包括：(1)向购买方收取的全部价款。(2)向购买方收取的各种价外费用。【注意】价外收入视为含税…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：零税率和征收率

【考点】零税率和征收率1.零税率：出口特定货物、劳务或境内单位和个人发生的特定跨境应税行为适用。2.征收率：(1)3％：一般情形下均适用，除适用…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税收优惠（此处罗列常考项目）

【考点】税收优惠（此处罗列常考项目）(一)法定免税项目1.农业生产者销售自产农产品。2.避孕药品和用具。3.古旧图书。4.外国政府、国际组织无偿援…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：13％税率、9％税率和 6％税率

【考点】13％税率、9％税率和 6％税率(1)13%税率：多数货物的销售或进口、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务。(2)9%税率：①销售或进口税法列举的…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：混合销售行为和兼营行为的征税规定

【考点】混合销售行为和兼营行为的征税规定1.混合销售：(1)含义：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。(2)税务处理：①从事货物…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：视同销售的征税规定

【考点】视同销售的征税规定1.将货物交付他人代销。2.销售代销货物。3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其它机…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：增值税征税范围的规定

【考点】增值税征税范围的规定(一)销售货物1.销售：有偿转让所有权。2.货物：有形动产，包括电力、热力和气体。(二)提供加工和修理修配劳务不包括…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：纳税义务人和扣缴义务人

【考点】纳税义务人和扣缴义务人(一)纳税人基本规定1.进口：进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人代理进口以海关开具的完税凭证上注明的…

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