税务师_【海萝教育】

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税务师

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌税收优惠

‌税收优惠(一)法定免征1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气(二)减征1…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌纳税义务人

‌纳税义务人1.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。2.对取用地表水或者地下水的…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌房地产开发企业土地增值税的清算

‌房地产开发企业土地增值税的清算1.清算的情形：(1)应进行清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌土地增值税的税收优惠

‌土地增值税的税收优惠1.转让下列房屋，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免税。(1)建造普通标准住宅出售。(2)转让旧房作为改造安置住房房源。(3)…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌应纳税额计算的步骤

‌应纳税额计算的步骤(1)收入(不含增值税)(2)扣除项目(3)增值额=收入-扣除项目(4)增值率=增值额÷扣除项目(5)根据增值率确定适用税率及速算扣除系数税…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌转让旧房及建筑物的评估价格

‌转让旧房及建筑物的评估价格1.评估法：(1)取得土地使用权支付的金额：未支付地价款或不能提供支付凭据的，不允许扣除。(2)旧房及建筑物的评估价…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌房地产开发企业转让新开发房地产的土地增值税计算的扣除项目

‌房地产开发企业转让新开发房地产的土地增值税计算的扣除项目(1)取得土地使用权所支付的金额土地价款;缴纳的相关费用(登记、过户手续费和契税等…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌转让房地产收入额的确定

‌转让房地产收入额的确定(1)房地产发生视同销售行为，一般按同类价确定收入。(2)不含增值税的收入=含增值税的收入-增值税销项税额或增值税税额

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌土地增值税的征税范围

‌土地增值税的征税范围1.一般规定：(1)转让国有土地使用权。(2)地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让(新房或存量房)。2.特殊规定：(1)…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：教育费附加和地方教育附加

【考点】教育费附加和地方教育附加1.缴费人凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为教育费附加和地方教育附加的缴费人。2.附加率教育费附加的附加…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：计税依据与应纳税额计算

【考点】计税依据与应纳税额计算1.基本规定——纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额应纳税额＝实际缴纳的“两税”税额×适用税率实际缴纳的“两…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税收优惠

【考点】税收优惠(一)基本规定1.减免“两税”而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税。2.出口产品退还“两税”，不退还已缴纳的城市维护…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税率

税率（记）——地区差别比例税率，共分三档：1.市区 7%2.县城、镇 5%3.不在市、县城、镇 1%

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：城市维护建设税的计税依据

‌【考点】城市维护建设税的计税依据：(1)计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。(2)计税依据不包括增值税、消费税税额的滞纳金和罚款…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税退（免）税或征税政策的适用范围

‌【考点】消费税退（免）税或征税政策的适用范围(一)政策：1.出口免税并退税(1)有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口;(2)外贸企业受其他…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：进口应税消费品的基本规定

【考点】进口应税消费品的基本规定1.纳税人：进口或代理进口应税消费品的单位和个人2.税目和税率：税率考试给3.组成计税价格及应纳税额计算：(1)…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：电子烟批发环节消费税政策

‌【考点】电子烟批发环节消费税政策1.纳税义务人：在中华人民共和国境内批发电子烟的单位为消费税纳税人。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

【考点】超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定1.纳税人：将超豪华小汽车(每辆零售价格不含增值税≥130 万元的乘用车和中轻型商用客车)销售给消费…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：卷烟批发环节征收消费税的规定

‌【考点】卷烟批发环节征收消费税的规定1.纳税人：境内从事卷烟批发业务的单位和个人。2.纳税环节：生产/委托加工/进口、批发(加收)。【提示】批…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税已纳税款扣除的规定

【考点】消费税已纳税款扣除的规定(一)扣税范围——9 项1.外购已税烟丝生产的卷烟2.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品3.外购已税珠宝玉石生产的…

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