税务师_【海萝教育】

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税务师

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：计税依据与应纳税额计算

【考点】计税依据与应纳税额计算1.基本规定——纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额应纳税额＝实际缴纳的“两税”税额×适用税率实际缴纳的“两…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税收优惠

【考点】税收优惠(一)基本规定1.减免“两税”而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税。2.出口产品退还“两税”，不退还已缴纳的城市维护…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税率

税率（记）——地区差别比例税率，共分三档：1.市区 7%2.县城、镇 5%3.不在市、县城、镇 1%

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：城市维护建设税的计税依据

‌【考点】城市维护建设税的计税依据：(1)计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。(2)计税依据不包括增值税、消费税税额的滞纳金和罚款…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税退（免）税或征税政策的适用范围

‌【考点】消费税退（免）税或征税政策的适用范围(一)政策：1.出口免税并退税(1)有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口;(2)外贸企业受其他…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：进口应税消费品的基本规定

【考点】进口应税消费品的基本规定1.纳税人：进口或代理进口应税消费品的单位和个人2.税目和税率：税率考试给3.组成计税价格及应纳税额计算：(1)…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：电子烟批发环节消费税政策

‌【考点】电子烟批发环节消费税政策1.纳税义务人：在中华人民共和国境内批发电子烟的单位为消费税纳税人。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

【考点】超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定1.纳税人：将超豪华小汽车(每辆零售价格不含增值税≥130 万元的乘用车和中轻型商用客车)销售给消费…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：卷烟批发环节征收消费税的规定

‌【考点】卷烟批发环节征收消费税的规定1.纳税人：境内从事卷烟批发业务的单位和个人。2.纳税环节：生产/委托加工/进口、批发(加收)。【提示】批…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税已纳税款扣除的规定

【考点】消费税已纳税款扣除的规定(一)扣税范围——9 项1.外购已税烟丝生产的卷烟2.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品3.外购已税珠宝玉石生产的…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

【考点】委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算1.委托加工应税消费品的确定：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额的计算

【考点】自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额的计算1.用于连续生产应税消费品的：不纳消费税。2.用于其他方面：于移送使用时缴纳消费税。3.…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：酒类计税依据的特殊问题

【考点】酒类计税依据的特殊问题1.白酒——最低计税价格核定(1)核定范围：①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：卷烟最低计税价格的核定

【考点】卷烟最低计税价格的核定1.核定范围：卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。2.计税价格：由国家税务总局按照卷烟批发环节…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：从量定额计征的计税依据

【考点】从量定额计征的计税依据从量定额计征消费税的计税依据，具体如下：(1)销售应税消费品：销售数量。(2)自产自用应税消费品：移送使用数量…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：特殊销售的情形

【考点】特殊销售的情形1.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税2.套装产…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：包装物的规定

【考点】包装物的规定1.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费…

09-16

【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：从价定率计征的计税依据

【考点】从价定率计征的计税依据销售额=全部价款+价外费用=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)其中，不包括：(1)同时符合条件的代垫运输费…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税税率

【考点】消费税税率1.税率形式：(1)比例税率：大多数消费品均适用。(2)定额税率：啤酒、黄酒、成品油。(3)复合计税：白酒、卷烟。2.加征环节适用的…

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税税目

【考点】消费税税目1.烟：(1)卷烟(甲类卷烟和乙类卷烟、复合计税、生产+批发环节纳税)。(2)雪茄烟。(3)烟丝。(4)电子烟。（生产＋批发环节纳税，从价…

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