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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌企业政策性搬迁所得税管理

企业政策性搬迁所得税管理(一)企业政策性搬迁1.概念政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌一般反避税管理

一般反避税管理(一)避税安排特征及调整方法1.避税安排具有以下特征：(1)以获取税收利益为唯一目的或者主要目的;(2)以形式符合税法规定、但与其经济…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌特别纳税调整监控管理

特别纳税调整监控管理(一)特别纳税调整调查程序1.税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：(1)关联交易金额较大或者类型…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌成本分摊协议管理

成本分摊协议管理1.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费。2.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌预约定价安排管理

预约定价安排管理(一)预约定价安排概念预约定价安排是企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排。预…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌同期资料管理

同期资料管理同期资料：主体文档、本地文档和特殊事项文档。(一)主体文档：1.符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：(1)年度发生跨境关联交…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌关联申报管理

关联申报管理1.实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌特别纳税调整的概念

特别纳税调整的概念(一)特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌企业转让上市公司限售股有关所得税问题

企业转让上市公司限售股有关所得税问题1.纳税义务人：转让限售股取得收入的企业。2.企业转让代个人持有的限售股征税问题因股权分置改革造成原由…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌居民企业核定征收应纳税额的计算

居民企业核定征收应纳税额的计算(一)具有下列情形之一，核定征收企业所得税1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;2.依照法律、行政法规的…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌税基式

税基式(一)加计扣除优惠1.研究开发费2.下列活动不适用税前加计扣除政策。3.特别事项的处理。(1)企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌税率式

税率式(一)国家需要重点扶持的高新技术企业：减按 15%的所得税税率征收企业所得税。认定取得高新技术企业证书并正在享受企业所得税 15%税率优惠的…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌税额式

税额式(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得1.免税：直接从事农、林、牧、渔业项目的所得2.减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌计税成本的核算方法

计税成本的核算方法(一)开发产品计税成本支出的内容1.土地征用费及拆迁补偿费。包括契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费等。2.前期工程费…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌成本、费用扣除的税务处理

成本、费用扣除的税务处理(一)基本规定1.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌‌收入的税务处理

‌收入的税务处理(一)企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等1.凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，全部确认为销售收入2.…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌企业重组的特殊性税务处理方法

企业重组的特殊性税务处理方法(一)企业重组同时符合下列 5 个条件的，适用特殊性税务处理规定：1.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌企业重组的一般性税务处理方法

企业重组的一般性税务处理方法(一)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌资产损失税前扣除管理

资产损失税前扣除管理(一)申报管理1.企业资产损失申报的两种形式：清单申报和专项申报。(1)清单申报方式要求企业按照会计核算科目对资产损失进行…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌资产损失扣除政策

资产损失扣除政策(一)企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。(二)企业将货币性资金存入法定具有…

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