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【税法(Ⅱ)】税务师第六章车船税高频考点：‌‌征税范围、纳税人和税率

征税范围、纳税人和税率一、征税范围车辆、船舶，是指：(一)依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶;(二)依法不需要在车船管理部门登记、在…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第五章房产税高频考点：‌‌‌计税依据和应纳税额的计算

计税依据和应纳税额的计算一、计税依据按房产余值计税和按租金收入计税两种。(一)从租计征(租金计税)：应纳税额=租金收入×适用税率 12%一次收…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第五章房产税高频考点：‌‌‌征税范围、纳税人和税率

‌征税范围、纳税人和税率一、征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。其中：城市征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第四章印花税高频考点：‌‌法定减免税优惠

法定减免税优惠1.应税凭证的副本或抄本;2.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;3.中…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第四章印花税高频考点：‌‌征税范围、纳税人和税率

征税范围、纳税人和税率一、征税范围(一)书面合同1.借款合同，是指银行金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理

我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理1.消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:(1)上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌情报交换的种类与范围

情报交换的种类与范围1.情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。2.情…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌可予抵免境外所得税额不包括

可予抵免境外所得税额不包括：(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;(3)…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌抵免限额的确定

抵免限额的确定(1)分国限额法。分国抵免限额=(国内外应税所得额之和×居住国所得税率) ×(某一外国应税所得÷ 国内外应纳税所得额之和)(2)综合限额法…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌对外付汇无需进行税务备案的情形

对外付汇无需进行税务备案的情形1.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用;2.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌国际税收协定管理

国际税收协定管理(一)受益所有人认定在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息、利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税务…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌我国对外签署税收协定典型条款

我国对外签署税收协定典型条款(一)税收居民1.居民应是在一国负有全面纳税义务的人，并且包括该缔约国及其行政区或地方当局。但不包括仅因来源于…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌约束税收管辖权的国际惯例

约束税收管辖权的国际惯例(一)约束居民管辖权的国际惯例1.自然人居民身份的判定标准：(1)法律标准法律标准(也称意愿标准)，纳税人在某一国家内有…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌国际税法原则

国际税法原则1.优先征税原则：国际税收关系中，确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则。2.独占征税原则：签订国际税…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：‌‌国际税收原则

国际税收原则1.单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。2.受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：‌‌经营所得的计税方法

经营所得的计税方法(一)个体工商户生产经营所得的计税办法1.计税基本规定(1)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：‌‌居民个人综合所得计税方法

居民个人综合所得计税方法1.综合征收按年汇算清缴时：以每年收入额减除费用 60 000 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：‌‌减免税其他优惠

减免税其他优惠1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：‌‌偶然所得

偶然所得偶然所得，个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得。(1)个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：‌‌利息、股息、红利所得

‌利息、股息、红利所得1.职工个人取得的量化资产。(1)对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得…

2025-09-20

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