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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：可予抵免境外所得税额不包括
可予抵免境外所得税额不包括：(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;(3)…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：抵免限额的确定
抵免限额的确定(1)分国限额法。分国抵免限额=(国内外应税所得额之和×居住国所得税率) ×(某一外国应税所得÷ 国内外应纳税所得额之和)(2)综合限额法…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：对外付汇无需进行税务备案的情形
对外付汇无需进行税务备案的情形1.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用;2.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：国际税收协定管理
国际税收协定管理(一)受益所有人认定在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息、利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税务…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：我国对外签署税收协定典型条款
我国对外签署税收协定典型条款(一)税收居民1.居民应是在一国负有全面纳税义务的人，并且包括该缔约国及其行政区或地方当局。但不包括仅因来源于…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：约束税收管辖权的国际惯例
约束税收管辖权的国际惯例(一)约束居民管辖权的国际惯例1.自然人居民身份的判定标准：(1)法律标准法律标准(也称意愿标准)，纳税人在某一国家内有…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：国际税法原则
国际税法原则1.优先征税原则：国际税收关系中，确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则。2.独占征税原则：签订国际税…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第三章国际税收高频考点：国际税收原则
国际税收原则1.单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。2.受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：经营所得的计税方法
经营所得的计税方法(一)个体工商户生产经营所得的计税办法1.计税基本规定(1)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：居民个人综合所得计税方法
居民个人综合所得计税方法1.综合征收按年汇算清缴时：以每年收入额减除费用 60 000 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：减免税其他优惠
减免税其他优惠1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：偶然所得
偶然所得偶然所得，个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得。(1)个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第二章个人所得税高频考点：利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得1.职工个人取得的量化资产。(1)对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：企业政策性搬迁所得税管理
企业政策性搬迁所得税管理(一)企业政策性搬迁1.概念政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：一般反避税管理
一般反避税管理(一)避税安排特征及调整方法1.避税安排具有以下特征：(1)以获取税收利益为唯一目的或者主要目的;(2)以形式符合税法规定、但与其经济…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：特别纳税调整监控管理
特别纳税调整监控管理(一)特别纳税调整调查程序1.税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：(1)关联交易金额较大或者类型…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：成本分摊协议管理
成本分摊协议管理1.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费。2.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：预约定价安排管理
预约定价安排管理(一)预约定价安排概念预约定价安排是企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排。预…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：同期资料管理
同期资料管理同期资料：主体文档、本地文档和特殊事项文档。(一)主体文档：1.符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：(1)年度发生跨境关联交…
2025-09-20
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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：关联申报管理
关联申报管理1.实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报…
2025-09-20
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