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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：环境保护税减征规定
环境保护税减征规定1.减按 75%：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的。2.减按 50%：纳税…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：环境保护税免征规定
环境保护税免征规定1.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物。2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：环境保护税纳税人及征税对象
环境保护税纳税人及征税对象1.纳税人：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：车辆购置税的计税依据——计税价格
车辆购置税的计税依据——计税价格(一)购买自用应税车辆计税价格为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款。计税…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：车辆购置税税收优惠
车辆购置税税收优惠(一)法定免税1.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免税。2.中国人民…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：车辆购置税的征税范围及税率
车辆购置税的征税范围及税率1.车辆购置税征税对象：(1)汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。(2)地铁、轻轨等城市轨道交…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：水资源税计税依据及应纳税额的计算
水资源税计税依据及应纳税额的计算应纳税额的计算——从量计征1.一般取用水：应纳税额=实际取用水量×适用税额2.水力发电和火力发电贯流式冷却…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：水资源税免税项目
水资源税免税项目1.规定限额内的农业生产取用水。2.取用污水处理再生水。3.除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水。4.…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：不缴纳水资源税的情形
不缴纳水资源税的情形1.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水。2.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水。3…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定
准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定1.扣减政策：(1)纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：计税依据和应纳税额的计算
计税依据和应纳税额的计算1.从价定率应纳税额的计算：应纳税额=应税产品销售额×适用税率。(1)销售额按纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税收优惠
税收优惠(一)法定免征1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气(二)减征1…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：纳税义务人
纳税义务人1.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。2.对取用地表水或者地下水的…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：房地产开发企业土地增值税的清算
房地产开发企业土地增值税的清算1.清算的情形：(1)应进行清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：土地增值税的税收优惠
土地增值税的税收优惠1.转让下列房屋，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免税。(1)建造普通标准住宅出售。(2)转让旧房作为改造安置住房房源。(3)…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：应纳税额计算的步骤
应纳税额计算的步骤(1)收入(不含增值税)(2)扣除项目(3)增值额=收入-扣除项目(4)增值率=增值额÷扣除项目(5)根据增值率确定适用税率及速算扣除系数税…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：转让旧房及建筑物的评估价格
转让旧房及建筑物的评估价格1.评估法：(1)取得土地使用权支付的金额：未支付地价款或不能提供支付凭据的，不允许扣除。(2)旧房及建筑物的评估价…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：房地产开发企业转让新开发房地产的土地增值税计算的扣除项目
房地产开发企业转让新开发房地产的土地增值税计算的扣除项目(1)取得土地使用权所支付的金额土地价款;缴纳的相关费用(登记、过户手续费和契税等…
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：转让房地产收入额的确定
转让房地产收入额的确定(1)房地产发生视同销售行为，一般按同类价确定收入。(2)不含增值税的收入=含增值税的收入-增值税销项税额或增值税税额
2025-09-16
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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：土地增值税的征税范围
土地增值税的征税范围1.一般规定：(1)转让国有土地使用权。(2)地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让(新房或存量房)。2.特殊规定：(1)…
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