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【涉税实务】税务师第四章涉税会计核算主要高频考点：所得税会计核算
所得税会计核算一、“所得税费用”科目1.核算企业根据会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。2.所得税费用=当期应交所得税+递延所…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第四章涉税会计核算主要高频考点：消费税会计核算
消费税会计核算
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第四章涉税会计核算主要高频考点：增值税会计核算
增值税会计核算交增值税”明细科目：①进项税额；②销项税额抵减；③已交税金；④减免税款；⑤出口抵减内销产品应纳税额；⑥转出未交增值税；…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：涉税会计核算基本科目设置
涉税会计核算基本科目设置涉税会计核算基本科目：应收出口退税款、其他收益、营业外收入、以前年度损益调整、应交税费、税金及附加、所得税费…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：契税纳税申报和纳税审核
契税纳税申报和纳税审核一、契税纳税人的审核1.契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。2.契税由权属的承受人缴纳。…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：土地增值税纳税申报和纳税审核
土地增值税纳税申报和纳税审核一、土地增值税纳税人的审核1.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：印花税申报和纳税审核
印花税申报和纳税审核一、纳税人二、征税范围三、税率印花税的税率为比例税率。四、计税依据及应纳税额的计算(一)应税合同(二)产权转移书据1.转…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：
特殊情形下个人所得税的计税方法的审核一、居民个人全年一次性奖金等计税方法二、个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的计算1.应纳税所得…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：应纳税额的审核
应纳税额的审核一、居民个人综合所得的计税方法(一)计算公式1.居民个人综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数居民个人综合所得的应…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：税收优惠的审核
税收优惠的审核1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：征税对象的审核
征税对象的审核个人所得税法列举征税的个人所得共 9 项。注：除了居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：资产税务处理的审核
资产税务处理的审核一、固定资产的税务处理(一)固定资产折旧的范围在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：应纳税所得额的审核
应纳税所得额的审核一、收入总额1.一般收入的确认2.融资性售后回购：有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：增值税一般纳税人应纳税额的审核
增值税一般纳税人应纳税额的审核一、一般纳税人计税方法的审核1.不适用加计抵减的：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额2.适用加计…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第三章涉税专业服务程序与方法高频考点：增值税一般纳税人的纳税审核
增值税一般纳税人的纳税审核
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第二章税收征收管理高频考点：征纳双方权利、义务及法律责任
征纳双方权利、义务及法律责任一、税务机关的权利1.建议和制定权。税务机关有对于税收法律、行政法规的建议权，对于税收规章的制定权。2.税收管…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第二章税收征收管理高频考点：税务检查的范围
税务检查的范围
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第二章税收征收管理高频考点：纳税信用管理
纳税信用管理1.纳税信用评价2.纳税信用级别3.申请信用修复的条件
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第二章税收征收管理高频考点：税收风险管理
税收风险管理一、税收风险管理风险应对是风险管理的核心。包括：(1)对无风险的纳税人避免不当打扰。(2)对低风险纳税人进行风险提示提醒(由纳税人…
2025-09-20
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【涉税实务】税务师第二章税收征收管理高频考点：增值税电子专用发票
增值税电子专用发票1.电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增…
2025-09-20
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