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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌土地增值税的税收优惠

‌土地增值税的税收优惠1.转让下列房屋，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免税。(1)建造普通标准住宅出售。(2)转让旧房作为改造安置住房房源。(3)…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌应纳税额计算的步骤

‌应纳税额计算的步骤(1)收入(不含增值税)(2)扣除项目(3)增值额=收入-扣除项目(4)增值率=增值额÷扣除项目(5)根据增值率确定适用税率及速算扣除系数税…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌转让旧房及建筑物的评估价格

‌转让旧房及建筑物的评估价格1.评估法：(1)取得土地使用权支付的金额：未支付地价款或不能提供支付凭据的，不允许扣除。(2)旧房及建筑物的评估价…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌房地产开发企业转让新开发房地产的土地增值税计算的扣除项目

‌房地产开发企业转让新开发房地产的土地增值税计算的扣除项目(1)取得土地使用权所支付的金额土地价款;缴纳的相关费用(登记、过户手续费和契税等…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌转让房地产收入额的确定

‌转让房地产收入额的确定(1)房地产发生视同销售行为，一般按同类价确定收入。(2)不含增值税的收入=含增值税的收入-增值税销项税额或增值税税额

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌土地增值税的征税范围

‌土地增值税的征税范围1.一般规定：(1)转让国有土地使用权。(2)地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让(新房或存量房)。2.特殊规定：(1)…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：教育费附加和地方教育附加

【考点】教育费附加和地方教育附加1.缴费人凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为教育费附加和地方教育附加的缴费人。2.附加率教育费附加的附加…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：计税依据与应纳税额计算

【考点】计税依据与应纳税额计算1.基本规定——纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额应纳税额＝实际缴纳的“两税”税额×适用税率实际缴纳的“两…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税收优惠

【考点】税收优惠(一)基本规定1.减免“两税”而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税。2.出口产品退还“两税”，不退还已缴纳的城市维护…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：税率

税率（记）——地区差别比例税率，共分三档：1.市区 7%2.县城、镇 5%3.不在市、县城、镇 1%

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：城市维护建设税的计税依据

‌【考点】城市维护建设税的计税依据：(1)计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。(2)计税依据不包括增值税、消费税税额的滞纳金和罚款…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税退（免）税或征税政策的适用范围

‌【考点】消费税退（免）税或征税政策的适用范围(一)政策：1.出口免税并退税(1)有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口;(2)外贸企业受其他…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：进口应税消费品的基本规定

【考点】进口应税消费品的基本规定1.纳税人：进口或代理进口应税消费品的单位和个人2.税目和税率：税率考试给3.组成计税价格及应纳税额计算：(1)…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：电子烟批发环节消费税政策

‌【考点】电子烟批发环节消费税政策1.纳税义务人：在中华人民共和国境内批发电子烟的单位为消费税纳税人。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

【考点】超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定1.纳税人：将超豪华小汽车(每辆零售价格不含增值税≥130 万元的乘用车和中轻型商用客车)销售给消费…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：卷烟批发环节征收消费税的规定

‌【考点】卷烟批发环节征收消费税的规定1.纳税人：境内从事卷烟批发业务的单位和个人。2.纳税环节：生产/委托加工/进口、批发(加收)。【提示】批…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：消费税已纳税款扣除的规定

【考点】消费税已纳税款扣除的规定(一)扣税范围——9 项1.外购已税烟丝生产的卷烟2.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品3.外购已税珠宝玉石生产的…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

【考点】委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算1.委托加工应税消费品的确定：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额的计算

【考点】自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额的计算1.用于连续生产应税消费品的：不纳消费税。2.用于其他方面：于移送使用时缴纳消费税。3.…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：酒类计税依据的特殊问题

【考点】酒类计税依据的特殊问题1.白酒——最低计税价格核定(1)核定范围：①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单…

2025-09-16

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