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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌资产及资产损失的概念

资产及资产损失的概念1.准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括：(1)实际资产损失：企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。(2)法定资产…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌长期待摊费用的税务处理

长期待摊费用的税务处理在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。1.已足额提取折旧的固定资产的…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌‌无形资产的税务处理

‌无形资产的税务处理1.无形资产摊销的范围下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。(2)自创…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌‌固定资产的税务处理

‌固定资产的税务处理固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12个月的非货币性资产。(一)下列固定…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌不得扣除的项目

不得扣除的项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌

扣除原则和范围(一)税前扣除项目的原则1.权责发生制原则属于当期的收入和费用，不论款项是收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌‌可转换债券转换为股权投资的税务处理

‌可转换债券转换为股权投资的税务处理1.购买方企业的税务处理。(1)购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌其他收入情形的企业所得税处理

其他收入情形的企业所得税处理(一)企业接收政府和股东划入资产的所得税处理1.企业接收政府划入资产的处理(1)县级以上人民政府(包括政府有关部门，…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌不征税收入和免税收入

不征税收入和免税收入(一)不征税收入1.财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。财政资金：是指企…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌相关收入实现的确认

相关收入实现的确认1.托收承付方式，办妥托收手续时2.预收款方式，发出商品时3.需要安装和检验，购买方接受商品及安装和检验完毕时;如果安装程序…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌‌处置资产收入的确认

‌处置资产收入的确认1.内部处置资产：不确认收入(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品(2)改变资产形状、结构或性能(3)改变资产用途(如，自建商…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌特殊收入的确认

特殊收入的确认1.分期收款方式销售货物：合同约定的收款日期确认收入实现。2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌收入总额

收入总额1.企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。2.收入的货币形式：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到…

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌纳税义务人

纳税义务人(一)居民企业与非居民企业的征税对象(二)所得来源地的确定(三)税率

2025-09-20

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【税法(Ⅱ)】税务师第一章企业所得税高频考点：‌税收优惠

税收优惠1.各国普遍注重对税收优惠政策的应用，不仅采用直接减免税政策，更注重应用间接的优惠政策。间接优惠主要方法有：(1)税收抵免，主要包括…

2025-09-20

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌残疾人就业保障金

‌残疾人就业保障金1.缴费人未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)是残保金的缴费人。2.…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌文化事业建设费

‌文化事业建设费1.缴费人(1)在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照规定缴纳文化事业建设费。(2)在中华人民…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌非税收入按照预算管理分类

‌非税收入按照预算管理分类1.一般公共预算中的非税收入：专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿2.…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：按照政府对非税收入的管理分类

‌按照政府对非税收入的管理分类（12 类）1.行政事业性收费2.政府性基金3.罚没收入4.国有资源(资产)有偿使用收入5.国有资本收益6.彩票公益金收入7.特…

2025-09-16

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【税法(Ⅰ)】税务师高频考点：‌非税收入的特点

‌非税收入的特点1.灵活性：为形式多样性和时间、标准的灵活性2.非普遍性：有特定的管理对象和征收对象3.不稳定性4.资金使用上的特定性

2025-09-16

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