【涉税实务】税务师第四章涉税会计核算主要高频考点：增值税会计核算
2025-09-20
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增值税会计核算
交增值税”明细科目：①进项税额；②销项税额抵减；③已交税金；④减免税款；⑤出口抵减内销产品应纳税额；⑥转出未交增值税；⑦销项税额；⑧出口退税；⑨进项税额转出；⑩转出多交增值。
“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”四个专栏在“应交增值税”明细账的贷方。
需要说明的是，增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
